ليفو أو فيفو
ما الفرق؟
في سياق فرض الضرائب على العملات الرقمية، غالبًا ما يصادف المستثمرون مصطلحي LiFo (الأخير في الأول) و FiFo (الأول في الأول). تشير هذه المصطلحات إلى طرق مختلفة لتقييم العملات الرقمية عند بيعها. يمكن أن يكون للطرق المختارة تأثير كبير على العبء الضريبي.
يعني مصطلح (LiFo) أن العملات الرقمية التي تم شراؤها أخيرًا تُباع أولاً. يمكن أن يكون هذا مفيدًا في أوقات ارتفاع الأسعار، حيث يتم تسوية الوحدات التي تم شراؤها حديثًا (الأغلى ثمناً) أولاً.
من ناحية أخرى، تصف طريقة FiFo (الوارد أولاً يخرج أولاً) الطريقة التي يتم فيها بيع العملات الرقمية التي يتم شراؤها أولاً. يمكن أن تؤدي هذه الطريقة إلى دفع ضرائب أعلى إذا ارتفعت أسعار الشراء.
الآثار الضريبية
مع LiFo، يمكن للمستثمرين في السوق الصاعدة الاستفادة من انخفاض العبء الضريبي مع بيع الوحدات الأحدث والأكثر تكلفة في كثير من الأحيان.
وبالمقارنة، يمكن أن يؤدي ذلك إلى بيع وحدات أقدم وأرخص ثمناً، مما يؤدي إلى زيادة الأرباح وبالتالي زيادة العبء الضريبي في سوق ترتفع فيه الأسعار.
التتبع
توفر FiFo إمكانية تتبع أوضح، حيث يتم بيع الوحدات التي تم شراؤها أولاً. يمكن أن يؤدي ذلك إلى تبسيط المحاسبة وزيادة الوضوح.
يتطلب LiFo الاحتفاظ بسجلات دقيقة لأسعار الشراء وتواريخ أحدث الوحدات التي تم اقتناؤها مؤخرًا. وقد يكون ذلك عملياً، ولكن إدارته معقدة أيضاً.
افترض أن أحد المستثمرين قد أجرى ثلاث معاملات:
إذا قام المستثمر الآن ببيع 1 بيتكوين وطبق طريقة FiFo، فسيتم احتساب الربح على أساس 10,000 يورو من الصفقة A. هذا يعني أنه إذا كان سعر البيع 30,000 يورو، فسيكون الربح 20,000 يورو. ومع ذلك، إذا استخدم المستثمر طريقة LiFo، فلن يتم الاعتراف بذلك وسيظل الربح محسوبًا على أساس طريقة FiFo. وبالتالي يتم احتساب الربح على أساس الصفقة الأولى (10,000 يورو).
أوضحت السلطات الضريبية الألمانية أن طريقة FiFo هي الوحيدة المسموح بها لحساب الأرباح من بيع العملات الرقمية المشفرة. وهذا يعني أنه يجب على المستثمرين بيع العملات الرقمية التي اشتروها أولاً. يجب على المستثمرين تطبيق هذه الطريقة باستمرار وتوثيق معاملاتهم بعناية من أجل الامتثال لأي عمليات تدقيق من قبل السلطات الضريبية.
يترتب على القرار بين طريقة LiFo وطريقة FiFo عواقب كبيرة على المعاملة الضريبية للعملات الرقمية. نظرًا لأن طريقة FiFo هي الوحيدة المعترف بها من قِبل السلطات الضريبية الألمانية، يجب على المستثمرين استخدام هذه الطريقة لتجنب المشاكل القانونية والأعباء الضريبية الإضافية. يُنصح بالتعرف على طريقة FiFo بالتفصيل وطلب المشورة القانونية إذا لزم الأمر. يمكن لمحامينا المتخصصين في قانون العملات الرقمية مساعدتك في وضع أفضل الاستراتيجيات المناسبة لحالتك الفردية.
هذه المعلومات بمثابة إرشادات عامة ولا يمكن أن تحل محل المشورة الضريبية الفردية من خبرائنا. قد تختلف المعاملة الضريبية حسب وضعك الخاص واللوائح الضريبية الحالية. يُنصح بشدة أن تتواصل مع محامينا لتوضيح وضعك الضريبي الشخصي واستيفاء المتطلبات القانونية.