LiFo o FiFo
¿Cuál es la diferencia?
En el contexto de la criptoimposición, los inversores se encuentran a menudo con los términos LiFo (last-in-first-out) y FiFo (first-in-first-out). Estos términos se refieren a diferentes métodos de valoración de las criptomonedas cuando se venden. Los métodos elegidos pueden tener un impacto significativo en la carga fiscal.
LiFo (last-in-first-out) significa que las criptomonedas compradas en último lugar se venden primero. Esto puede ser ventajoso en épocas de subida de precios, ya que las unidades recién compradas (más caras) se liquidan primero.
FiFo (first-in-first-out), por otro lado, describe el método en el que las criptodivisas compradas primero se venden primero. Este método puede dar lugar a mayores pagos de impuestos si los precios de compra han subido.
Efectos fiscales
Con LiFo, los inversores en un mercado alcista pueden beneficiarse de una menor carga fiscal a medida que se venden las unidades más nuevas, a menudo más caras.
En comparación, FiFo puede hacer que se vendan unidades más antiguas y baratas, lo que se traduce en mayores beneficios y, por consiguiente, en una mayor presión fiscal en un mercado con precios al alza.
Trazabilidad
FiFo ofrece una trazabilidad más clara, ya que las unidades compradas primero se venden primero. Esto puede simplificar la contabilidad y aumentar la claridad.
LiFo exige que se lleven registros precisos de los precios de compra y las fechas de las últimas unidades adquiridas. Esto puede resultar práctico, pero también complejo de administrar.
Supongamos que un inversor ha realizado tres operaciones:
Si el inversor vende ahora 1 BTC y aplica el método FiFo, el beneficio se calcula sobre la base de los 10.000 euros de la transacción A. Esto significa que si el precio de venta es de 30.000 euros, el beneficio será de 20.000 euros. Sin embargo, si el inversor utiliza el método LiFo, esto no se reconoce y el beneficio seguiría calculándose sobre la base del método FiFo. Por lo tanto, el beneficio se calcula sobre la base de la primera transacción (10.000 euros).
Las autoridades fiscales alemanas han aclarado que solo se permite el método FiFo para calcular los beneficios de la venta de criptodivisas. Esto significa que los inversores deben vender primero las criptodivisas que compraron. Los inversores deben aplicar este método de forma coherente y documentar sus transacciones cuidadosamente para cumplir con las posibles auditorías de las autoridades fiscales.
La decisión entre LiFo y FiFo tiene importantes consecuencias para el tratamiento fiscal de las criptodivisas. Dado que solo el método FiFo está reconocido por las autoridades fiscales alemanas, los inversores deberían utilizar este método para evitar problemas legales y cargas fiscales adicionales. Es aconsejable familiarizarse con el método FiFo en detalle y buscar asesoramiento legal si es necesario. Nuestros abogados especializados en criptoderecho pueden ayudarle a desarrollar las mejores estrategias para su situación individual.
Esta información sirve de orientación general y no puede sustituir el asesoramiento fiscal individual de nuestros expertos. El tratamiento fiscal puede variar en función de su situación específica y de la normativa fiscal vigente. Le recomendamos encarecidamente que se ponga en contacto con nuestros abogados para aclarar su situación fiscal personal y cumplir los requisitos legales.