¿Hay que declarar las criptotransacciones?

Sí, las criptotransacciones están sujetas a la obligación de notificación en determinadas condiciones. La obligación de notificación de las criptotransacciones, la denominada obligación de notificación AWG, se aplica, entre otras cosas, a partir de un valor de 50.000 euros.

Fundamento jurídico: The Foreign Trade and Payments Act (AWG)

El GTA regula las operaciones de pago transfronterizas y persigue objetivos de política de comercio exterior.

<div class="u-blog-para">§ 11 Abs. 2 AWG verpflichtet inländische Personen – also natürliche oder juristische Personen mit Wohnsitz oder Sitz in Deutschland – zur Meldung bestimmter Zahlungen aus oder in das Ausland, wenn diese einen bestimmten Schwellenwert überschreiten.</div>

Los detalles se pueden encontrar en la Ordenanza de Comercio Exterior y Pagos (AWV). La norma relevante en este caso es, en concreto, el artículo 67 de la AWV, que especifica la obligación de notificación para las criptotransacciones.

¿Cuándo existe la obligación de notificar las criptotransacciones?

Dada la creciente importancia de las criptomonedas, el Deutsche Bundesbank también ha aclarado esta cuestión: Las criptodivisas se consideran recursos financieros en el sentido del artículo 67 AWV - siempre que se utilicen como parte de una operación de pago transfronterizo.

Desde el 1 de enero de 2025, se aplica un umbral uniforme de 50.000 euros por transacción. Este valor sustituye al límite anterior de 12.500 euros.

Ejemplos de transacciones criptográficas declarables:

• Transfiere Bitcoin por valor de más de 50.000 euros a una casa de cambio o monedero extranjero.
• Recibe Ethereum en la misma cantidad de un particular o una empresa no radicada en Alemania.
• Usted realiza un pago en stablecoins para liquidar una factura fuera de Alemania.

El factor decisivo para la obligación de notificar las criptotransacciones no es la moneda, sino el equivalente en euros en el momento de la transacción.

¿Quién y cómo debe informar?

Las criptotransacciones deben notificarse:

• Particulares residentes en Alemania
• Empresas que son entidades jurídicas nacionales
• Proveedores de servicios financieros domiciliados en Alemania

En el caso de los pagos periódicos, el informe se presenta a través del portal de información del Deutsche Bundesbank "Allgemeines Meldeportal Statistik" (AMS) y, por lo general, debe presentarse antes del 7º día natural del mes siguiente al pago.

¿Cuáles son las consecuencias del incumplimiento de la obligación de informar sobre las criptotransacciones?

El incumplimiento de la obligación de informar constituye una infracción administrativa en virtud del artículo 19 de la AWG. Las sanciones van desde advertencias hasta multas de hasta 30.000 euros.

La autodivulgación como oportunidad para evitar una multa

Quien hasta ahora no haya cumplido con su obligación de informar sobre las criptotransacciones, no debe dudar: el AWG reconoce la posibilidad de una llamada declaración voluntaria. Cualquiera que presente posteriormente y de forma voluntaria un informe omitido antes de que las autoridades hayan descubierto la infracción puede, en determinadas circunstancias, evitar por completo una multa.

El requisito previo es que la notificación se haga en su totalidad y a su debido tiempo. Esto ofrece a los criptoinversores en particular una forma eficaz de volver a la legalidad sin sanciones - similar a la declaración voluntaria que exime de enjuiciamiento en virtud de la legislación fiscal.

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Conclusión: Cumplir las normas vale la pena, incluso con las criptomonedas

Las criptomonedas (todavía) gozan de un aire de anonimato - pero esto no las exime de las obligaciones reglamentarias. La obligación de informar sobre las criptotransacciones, más concretamente la obligación de informar AWG, no tiene fines fiscales, sino de recopilación de datos sobre comercio exterior por parte del Bundesbank alemán. No obstante, quien no la cumpla se arriesga a severas sanciones.

Nuestro consejo: Si realiza o planea realizar regularmente grandes transacciones de criptomonedas, le recomendamos una revisión legal de sus circunstancias, especialmente en el caso de transacciones transfronterizas. La autodivulgación temprana puede evitar multas y ofrece una forma sencilla de informar sobre las criptotransacciones de conformidad con la ley.

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